Для компаній, які є учасниками міжнародної торгівлі існують стандарти і норми податкового контролю. Від початку 2021 року вони стали актуальними і для України, оскільки на її території почали діяти правила КІК.
Якщо фонд, траст, партнерство чи інша організація контролюється резидентом України, але зареєстрована при цьому в іншій державі, це вже контрольована іноземна компанія (КІК), яка підпадає під дію відповідних правил.
Кінцевим бенефіціаром, тобто особою, яка має контроль, може фіз або юрособа. При цьому контроль може здійснюватись прямим або непрямим способом.
Критерії визначення КІК
Щоб закордонна фірма вважалась контрольованою, її контролююча особа повинна:
- володіти часткою фірми, розмір якої складає більше 50%;
- мати власну частку меншого розміру, наприклад, 25%, але при цьому повинні бути інші резиденти, які теж володіють своїми частками у цій компанії, щоб їх загальний розмір становив 50% чи більше;
- здійснювати фактичний контроль над іноземною юрособою.
Право фактичного контролю є у особи, яка юридично не є власником компанії, але має вплив на прийняття рішень в процесі її діяльності, може отримувати частину доходу, здійснювати операції з банківськими рахунками, зазначатись у банку бенефіціаром компанії і не тільки.
Що входить у перелік обов’язків?
Якщо компанія стала КІК, у неї, згідно закону, є певні зобов’язання. До їх переліку входять:
- Декларування компанії протягом 60 днів з того моменту, коли було встановлено контролюючу особу;
- Щорічне подання звітів: фінансового, податкової декларації та щодо КІК;
- Сплата податків, які встановлені законодавством України, якщо не застосовується звільнення від них.
Звіти подають до першого числа травня, а податки сплачують до першого числа серпня кожного року.
Якщо законодавчі вимоги щодо контрольованих закордонних компаній не виконуються, за це передбачено штраф. Детальніше про його розмір ви можете дізнатись на сайті юридичної компанії Campio Group, що спеціалізується на міжнародному та українському праві.
Якщо виникли питання щодо звітності чи податків на прибутки контрольованої іноземної юридичної особи, звертайтесь до досвідчених юристів – телефонуйте за вказаним на сайті номером або пишіть онлайн.
Спеціалісти вас проконсультують і забезпечать (за необхідності) супровід для компанії на всіх етапах звітності та сплати податків, якщо вони передбачені.
